부양가족의 소득, 어디까지 공제받을 수 있을까요? 조건만 맞으면 우리의 절세 효과는 배가 됩니다. 누구나 알기 쉽게 이해할 수 있도록 정리했습니다. 이 글을 통해 연말정산의 복잡함을 줄이고, 놓칠 수 있는 절세 기회를 꼭 챙겨보세요.
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소득 종류별 계산 방법
종합소득
1. 근로소득
- 계산: 총급여액 - 근로소득공제
- 예: 총급여액 333만 원 - 근로소득공제 233만 원 = 100만 원
2. 연금소득
공적연금
- 계산: 총연금액 - 연금소득공제
- 예: 총연금액 516만 원 - 연금소득공제 416만 원 = 100만 원
사적연금
- 총연금액 1,200만 원 이하로 분리과세 선택 시 공제 가능
- 단, 공적연금의 2001년 12월 31일 이전 불입분은 비과세
3. 사업소득
- 계산: 총수입금액 - 필요경비
- 예: 총수입금액에서 필요경비를 차감한 금액이 100만 원 이하인 경우 공제 가능
4. 기타소득
- 계산: 총수입금액 - 필요경비
- 기타소득금액이 300만 원 이하로 분리과세 선택 시 종합소득에서 제외되어 공제 가능
6. 이자⋅배당소득
- 계산: 총수입금액
- 합계 금액이 2,000만 원 이하인 경우 분리과세 소득으로 공제 가능
퇴직소득
- 퇴직소득 금액이 100만 원 이하
양도소득
- 계산: 양도가액 - 필요경비 - 장기보유 특별공제
- 필요경비와 장기보유특별공제를 차감한 금액이 100만 원 이하인 경우 공제 가능
합산 계산
- 종합소득, 퇴직소득, 양도소득을 합산한 금액이 100만 원 이하일 경우 기본공제 가능
사례로 보는 소득금액 계산
사례 1
- 소득 구성: 총급여 400만 원, 강연으로 인한 기타소득 200만 원, 퇴직소득 100만 원
-
계산 과정:
- 근로소득: 400만 원 - 근로소득공제 280만 원 = 120만 원
- 기타소득: 200만 원 - 필요경비 120만 원 = 80만 원 (분리과세 가능)
- 퇴직소득: 100만 원
- 결론: 연간 소득금액 합계는 220만 원
사례 2
- 소득 구성: 펀드 투자 소득 2,100만 원, 사적연금소득 1,000만 원
-
계산 과정:
- 사적연금소득: 1,200만 원 이하로 분리과세 선택 가능 (종합소득 제외)
- 펀드 소득: 배당소득으로 2,000만 원 초과 시 종합소득 포함
- 결론: 연간 소득금액 합계는 2,100만 원
기본공제 오류 사례
- 맞벌이 부부가 연간 소득금액 100만 원을 초과하는 배우자에 대해 기본공제를 적용한 경우.
- 근로자가 소득이 100만 원을 초과하는 자영업자 배우자에 대해 기본공제를 적용한 경우.
- 퇴직한 배우자가 과세대상 퇴직금으로 100만 원을 초과했음에도 기본공제를 적용한 경우.
- 양도소득금액이 100만 원을 초과하는 직계존속 및 부양가족에 대해 기본공제를 적용한 경우.
위 내용을 기준으로, 소득금액 계산 시 조건을 명확히 파악하고 사례별로 공제 가능 여부를 검토해야 불필요한 오류를 방지할 수 있습니다.
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